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属于纳税调减项目的有
所得税汇算后的调账处理
答:
一、
纳税
调整
项目
中的装修费、房租、不合规票据及超标的招待费,都不做账务处理,只调表不调帐。二、销售商品计入发出商品,今年开票时再做账务处理 1、开出发票时,做销售收入分录 借:银行存款等 13338 贷:以前年度损益调整 11400 贷:应交税金--增值税(销项税额)1938 2、结转时 借:以前年度...
...以前年度损益调整,为什么在汇算清缴时要
纳税调减
?
答:
本年度发生的劳务费应计入本年度的费用类科目,冲减本年度的利润,如果公司在实际发生时没有计入费用类科目,而是计入了以前年度损益调整,冲减的
是
未分配利润,所以在汇算清缴时要做
纳税调减
。以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润...
行政罚款要进行
纳税
调整吗
答:
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,不得扣除的
项目有
:1、股息。2、红利。3、企业所得税税款。4、税收滞纳金。5、罚款和被没收财物的损失。6、超过公益性标准的捐赠支出。7、与收入无关的其他支出等。所以行政性的罚款支出是
属于纳税
整项目,要做调整处理。2、如果是经营性质的罚款...
企业所得税汇算清缴如何填报
答:
如果广告费、业务宣传费年度发生总额不超过年度营业收入15%的税前扣除限额,应作
纳税调减
20万元的税务处理。纳税调减时,填报附表三“纳税调整
项目
明细表”第27行“其他”第4列“调减金额”20万元。 3.企业将自产产品用于捐赠所得税汇算清缴申报方法。 捐赠
是
指没有索求的把有价值的东西给予别人。企业不...
以前年度损益调整账务处理
答:
也就
是
说根据重要性原则将其视同日后事项处理,处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益,其他相关
项目
也应作为本期数一并调整。”会计处理程序如下:①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,调整方法同日后事项。②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。③有关
纳税
...
...财务费用中手续费如何扣除?在表三
纳税
调整中如何填写?
答:
在表二 成本费用明细表中的 “三、期间费用”中填写即可。 不需要在表三中调整。 手续费是可以税前列支的,只要票据合法,不需要调整。
研发支出费用要
交税
吗
答:
例3:甲公司2010年会计利润为200万元,当期发生可资本化的研发支出50万元,所得税税率为25%,假设无其他
纳税
调整
项目
。 甲公司
属于
盈利企业.按税法规定其当年实际发生的研究开发费用除据实列支外,经主管
税务
机关审核批准后,还可按实际发生额的5O%加扣。这时资本化研发支出5O万元就会形成应纳税暂时性差异,应确认为递延...
我国企业所得税中不征税收入有哪些
答:
进行纳税调整后的应纳税所得额,且该所得额应经过税务机关审核确认,不能自行调整。弥补亏损指用以后实现的所得额弥补,不
是
用会计利润弥补,在企业所得税申报表上体现为
纳税调减
。《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函_2010_148号)规定,企业符合规定的不征税收入,在...
企业所得税税前利润调整(请老师能帮我详细分析以下每一步的意思吗?我...
答:
其实这样的题多读读相关的法律原文就好,都
是
固定规定。另外谈谈我的心得(个人意见),凡是支持公共利益而取得的收入,一般都有优惠,可以免所得税;凡是因企业过错而损失的金额一般都不能税前扣除;一些可能被企业利用而蓄意
调减
应
纳税
所得额的都有限制,比如广告费、业务招待费、捐赠等。
为什么我国现在要施行新的《企业所得税》法?
答:
实施条例据此明确,企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等
项目的
所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属
纳税
年度起,给予“三免三减半”的优惠,具体条件和范围由国务院财政、
税务
主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。 企业所得税法第三十三条规定,企业综合...
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