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金融资产实际利率法
“摊余成本、“
实际利率
”分别是什么意思?
答:
(三)扣除已发生的减值损失(仅适用于
金融资产
)。期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失 该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。①
实际利率法
摊销是折现的反向处理。②持有至到期投资的...
金融资产
的计量基础指什么,有哪些?计量方式又指什么,有哪些?
答:
4.第四类
金融资产
:公允价值计量,且其变动计入“资本公积——其他资本公积”科目,处置时,需要将“资本公积——其他资本公积”科目的余额转到“投资收益”科目。 (二)
实际利率法
和摊余成本 1.实际利率法 是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。(指导思想) (1)实际利...
持有至到期投资的会计处理有哪些?
答:
金融资产
合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折旧等,应当在确认实际利率时予以考虑。金融资产的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时,应该采用该金融资产在整个合同期内的合同现金流量。(二)持有至到期投资的后续计量 企业应当采用
实际利率法
,按摊余成本对持有至...
可供出售
金融资产
的投资损益怎么计算?
答:
可供出售
金融资产
投资损益的计算是:1、当公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益)。2、采用
实际利率法
计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利,应当在被...
交易性
金融资产
的债券利息计提为什么与持有至到期投资不一样_百度知...
答:
因为持有至到期投资的后续计量是按照
实际利率法
核算的,所以利息是按照摊余成本*实际利率算出来的。而交易性
金融资产
只是按照票面的利率算出来的。实际利率和票面利率是不一样的。只有当债券按照票面价值发行的时候,实际利率等于票面利率,那么算出来的利息就一样了。
交易性
金融资产
和可供出售金融资产的区别
答:
(1)持有意图不同。根据交易性
金融资产
和可供出售金融资产的定义,我们可以看出,交易性金融资产持有意图明确,持有时间短,是为了短期之内进行交易,赚取交易差价的;相比之下,可供出售金融资产的持有意图和持有期限就没有交易性金融资产那么明确。(2)初始取得时的交易费用的处理不同。交易性金融资产...
买入返售是什么意思?
答:
买入返售
金融资产
采用
实际利率法
,按照摊余成本进行计量。这是企业或机构,有协(或投资性金融资产)议的“交易性金融资产”。该资金投资于有价证券等货币基金,获取收益。在企业资产负债表的买入日、返售日,都有清楚的金额、收益等项目记载。特点是双方有协议、有固定了返售价格。买入返售商业汇票买入返售(即回购):...
通俗的讲 摊余成本 到底是什么意思啊。。
答:
摊余成本是指用实际利率(此处指同期市场利率)作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。
金融资产
或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。金融资产或金融负债的摊余成本:(一)扣除已偿还的本金;(二)加上(或减去)采用
实际利率法
将该初始确认金额与到期...
其他债权投资摊余成本考虑公允价值变动吗
答:
若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么计算可供出售
金融资产
的摊余成本时,不需要考虑公允价值变动明细科目的金额,此时摊余成本不等于账面价值。摊余成本不考虑公允价值,摊余成本等于该金融资产的初始确认金额+(-)采用
实际利率法
将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额-已偿还的...
怎么计算发行债券的
实际利率
?
答:
债券发行是证券发行的重要形式之一。是以债券形式筹措资金的行为过程通过这一过程,发行者以最终债务人的身份将债券转移到它的最初投资者手中。银行债券应按期计提利息;溢价或折价发行债券,其实际收到的金额与债券票面金额的差额,应在债券存续期间内分期平均摊销。摊销方法应采用
实际利率法
。
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