请教会计业务题,并详细列出分录及过程。谢谢!

题目:某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为了17%,假定应该企业1~11月份共实现净利润85000元,12月人份的有关资料如下:
科目名称 借方 贷方
主营业务收入   800000
主营业务成本 540000  
营业税金及附加 29000  
管理费用 5000  
销售费用 2000  
财务费用 4000  
营业外收入   20000
营业外支出 30000  

12月31日又发生以下业务:
(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
(2) 以银行存款支付广告费8000元。
(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
(4) 根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
(5) 假设该企业按月计算所得税费用,三月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结本月所得税费用。
(6) 年终结转本年利润账户余额。
(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
(8) 经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。]
要求:计算该企业12月份的营业利润、利润总额、净利润为( )元、( )元、( )元。

第1个回答  2011-07-09
1)借:管理费用 2000
贷:累计折旧 2000
2)借:销售费用——广告费 8000
贷:银行存款 8000
3)借:营业税金及附加 10000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 10000
4)借:主营业务收入 800000
营业外收入 20000
贷:本年利润 820000
借:本年利润 630000
贷:主营业务成本 540000
营业税金及附加 39000
管理费用 7000
销售费用 10000
财务费用 4000
营业外支出 30000
5)税前净利润=820000-630000=190000
应交所得税=190000*28%=47500
借:所得税费用 47500
贷:应交税费——应交所得税 47500
借:本年利润 47500
贷:所得税费用 47500
6)借:本年利润 142500
贷:利润分配——未分配利润 142500
7)借:利润分配 ——提取法定盈余公积 14250
贷:盈余公积——法定盈余公积 14250
8) 借:利润分配——应付现金股利 15000
贷:应付股利 15000
9)借:利润分配——未分配利润 29250
贷:利润分配——提取法定盈余公积 14250
——应付现金股利 15000
10)营业利润=800000-540000-39000-7000-10000-4000=200000
利润总额=200000+20000-30000=190000
净利润=190000-47500=142500
第2个回答  2011-07-09
  (1)计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
  借:管理费用 2000
  贷:累计折旧 2000
  (2)以银行存款支付广告费8000元。
  借:销售费用 8000
  贷:银行存款 8000
  (3)计算本月应交城市维护建设税10000元。
  借:营业税金及附加 10000
  贷:应交税费——应交城建税 10000
  (4)根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
  借:主营业务收入 800000
  营业外收入 20000
  贷:本年利润 820000
  借:本年利润 630000
  贷:主营业务成本 540000
  营业税金及附加 39000(29000+10000)
  管理费用 7000(5000+2000)
  销售费用 10000(2000+8000)
  财务费用 4000
  营业外支出 30000
  (5)假设该企业按月计算所得税费用,三月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结本月所得税费用。
  应纳税所得额=820000-630000=190000(元)
  应纳所得税额=190000×25%=47500(元)
  借:所得税费用 47500
  贷:应交税费——应交所得税 47500
  借:本年利润 47500
  贷:所得税费用 47500
  (6)年终结转本年利润账户余额。
  本年12月份实现净利润=190000-47500=142500(元)
  本年1~12月份共实现净利润=85000+142500=227500(元)
  借:本年利润 227500
  贷:利润分配——未未分配利润 227500
  (7)按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
  借:利润分配——提取法定盈余公积 22750(227500×10%)
  贷:盈余公积——法定盈余公积 22750
  (8)经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
  借:利润分配——应付利润 150000
  贷:应付股利 150000
  (9)年终结转利润分配账户的明细账余额。
  借:利润分配——未分配利润 172750
  贷:利润分配——提取法定盈余公积 22750
  利润分配——应付利润 150000
  因为,营业利润=营业收入(主营业务收入+其他业务收入)-营业成本(主营业务成本+其他业务成本)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益
  所以,营业利润=800000-540000-39000-10000-7000-4000=200000(元)
  因为,利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
  所以,利润总额=200000+20000-30000=190000(元)
  因为,净利润=利润总额-所得税费用
  所以,净利润=190000-190000×25%=142500(元)本回答被提问者采纳
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