常见的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

　　1、 采购原材料
　　借：原材料
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　（应付帐款、票据）
　　2、 生产领用材料
　　借：生产成本
　　制造费用
　　管理费用
　　贷：原材料
　　3、 分配工资
　　借：生产成本
　　制造费用
　　管理费用
　　贷：应付职工薪酬-工资
　　4、 计提福利费
　　借：生产成本
　　制造费用
　　管理费用
　　贷：应付职工薪酬-福利费
　　5、 发工资
　　借：应付职工薪酬-工资
　　贷：银行存款（库存现金）
　　6、 平时车间费用
　　借：制造费用
　　贷：库存现金
　　7、 月末结转
　　借：生产成本
　　贷：制造费用
　　8、 结转完工产品
　　借：库存商品
　　贷：生产成本
　　9、 销售商品
　　借：银行存款（应收帐款、应收票据）
　　贷：主营业务收入
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　10、 结转销售商品成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　11、 计交税金
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费—城建税
　　—教育费附加
　　--地方教育费附加
　　12、结转厂部费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　13、 发生借款利息
　　① 支出
　　借：财务费用
　　贷：银行存款（库存现金）
　　② 收入
　　借：银行存款（库存现金）
　　贷：财务费用
　　14、 结转各项收入
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　投资收益
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　15、 结转各项费用
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　其他业务支出
　　主营业务税金及附加
　　管理费用
　　销售费用
　　财务费用
　　营业外支出
　　16、 计交所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费—应交所得税
　　17、 结转所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　18、 结转净利润
　　① 盈利
　　借：本年利润
　　贷：利润分配
　　② 亏损
　　借：利润分配
　　贷：本年利润
　　注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项