第1个回答 2024-05-04
小规模免税会计分录怎么做
借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
月底:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人免征增值税部分交企业所得税吗?
财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.
企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.
对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.
小规模纳税人享受直接减免的增值税属于企业取得的财政性资金,但该项财政性资金既不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形,也不具备确认为不征税收入的条件.因此,小规模纳税人免征的增值税应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税.
增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税,申报表如何填写?
增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次.
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏"不含税销售额"计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率).
关于小规模免税会计分录怎么做解答先到这里,要是小规模纳税人企业符合免征增值税的条件,财务就需要依法进行申请.当不需要缴纳增值税时,企业也就不需要缴纳附加税等税费了,到时候财务要将它们免税分录一并计入到账务里.
小规模免税收入会计分录怎么写
第一步:确认应交税费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.
第二步:确认税金减免为营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
小规模纳税人享受免征增值税纳税人代开票有何规定?
享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税专用发票,应按规定缴纳税款.
享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税普通发票,在当期累计代开票销售额低于免征标准前,代开票时暂不征收增值税;一旦当期累计代开票销售额超过免征标准,则应对当期全部代开票销售额一并计征.
按照现行政策规定,小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如技术开发、技术转让免税项目),不得开具增值税专用发票,应开具普通发票.
增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.代开普通发票已经缴纳的税款,在办理纳税申报时可以申请退还.?如果企业是小规模纳税人,在免征增值税时可以参考相关的分录,在做账时分录是会比较简单,难度并不高.但是,如果是一般纳税人企业免税,它涉及到增值税进项税、销项税,在会计分录上就跟上文内容完全不同.