第1个回答 2011-12-04
参考文件：
1. 财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知 财税[2008]170号
2. 根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十五条 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
如果你单位接受下属分公司捐赠一部小汽车属2.的情况，业务处理如下：
借：固定资产 - XX小汽车 393000
贷：应交税费 -- 应缴增值税（进项税） 51000 （先认证）
待转资产价值 - 接受捐赠非货币性资产 342000
借：应交税费 -- 应缴增值税（进项税转出） 51000 （认证转出）
贷：待转资产价值 - 接受捐赠非货币性资产 51000
借：待转资产价值 - 接受捐赠非货币性资产 393000
贷：应交税费 - 应缴所得税 98250
资本公积 - 接受捐赠非现金资产准备 294750
如果你单位接受下属分公司捐赠一部小汽车 不 属2.的情况，可将进项税从固定资产金额中扣除抵扣，并相应调整所得税及资本公积金额即可。
以上建议仅供参考，各地可能略有差异，具体可与当地主管税务机关沟通咨询，以求稳妥。