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企业所得税例题及答案解析
税务稽查,
企业所得税例题
分析。。
答:
(1)未完工的工程发生事故损失80万元,其中保险公司赔偿
企业
损失60万元 80万不能作为营业外支出,因为工程还没有完工,所以60万元的保险赔偿也不能冲减营业外支出 所以应纳税
所得
额应调增80-60=20万元 (2)采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。到检查日没有转回...
求
企业所得税例题答案
,十万火急···
答:
一、、该
企业
的会计利润总额=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7万元 二、该企业应纳
所得税
额:调整项目如下:1、取得国债利息收入2万元,属于免税收入,应调减应纳税所得额2万元。2、广告费扣除限额=(2000+10)× 15=301.5万元,应调增应纳税所得额400-301.5=98.5万元 3...
求
企业所得税例题答案
十万火急!
答:
1、向非金融机构借款500万元准列支=500*8%=40万元,调增
所得
额=500*10%-40=10万元 2、支业务招待费50万元准列支=5000*0.5%=25万元,且应小于50*60%=30万元,调增所得额=50-25=25万元 3、广告费和业务宣传费共计100万元准列支=5000*15%=750万元 4、全年发生公益性捐赠40万元准列支=100*12...
企业所得税
怎么算
例题
答:
某
企业
为居民纳税人,
所得税
税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元(4)全年产品销售费用1300万元(其中...
企业所得税例题
答:
1.应纳税所得额=4000-3800-80-13=107万 应纳
企业所得税
=107*25%=26.75万 2.2000*0.5%=10万 15*60%=9万 取其小,可税前扣除9万元 可税前扣除业务招待费为9万元 业务招待费纳税调增额=15-9=6万 应纳税所得额=40+6=46万 应纳企业所得税=46*25%=11.5万 ...
2019天津初级会计《经济法基础》第五章易混淆知识点
解析
答:
(一)符合条件的技术转让所得 在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征
企业所得税
;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。【案例】居民企业甲公司2017年将自行开发的一项专利技术转让,取得转让收入1200万元,与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。【
解析
】技术转让所得=...
企业所得税
是怎么计算的呢?
答:
要求:(1)计算该企业2014年利润总额 (2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年
企业所得税
税额(
答案
中的金额单位用万元表示)解答:(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 (2)需要调整的项目如下:1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;2、广告宣传费...
企业所得税
的计算方法?
答:
企业所得税
税额计算方法如下:企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收,查账征收下,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额,其中,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额;核定征收下,按收入总额核定的,应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。
企业所得税
以前年度弥补的
例题
答:
,这利润大部分来源于2010年,2004年发生的亏损到2010年已经是第六年了,已经超过用税前利润弥补期,除已用05年、07年、09年的利润弥补的16万元外,剩余的2万元(-18+10+4+2)未弥补亏损只能用税后利润弥补。假设适用税率为25%,则该
企业
2004-2010年应交
所得税
=24*25%=6(万元)。
企业所得税
计算方法
视频时间 00:39
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