企业所得税年度纳税申报表怎么填写
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0.
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表.
5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免.
7、以公允价值计量资产纳税调整表.
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0.
9、折旧摊销?注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
10、其它的表格都不是很重要,基本都是0?认真填写一下就好了
企业所得税的纳税人
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.
1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.
2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.
新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准,降低了企业税负,增加了企业的税后盈余,有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程,促进企业竞争能力的提高.以上,就是小编对"企业所得税年度纳税申报表怎么填写"这个问题的解答,想必大家都了解清楚了吧!如果还有不懂的地方,一定要继续咨询哦!
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