建筑行业会计分录处理怎么做
1、工资、社保费、个人所得税的核算
(1)月末计提职工薪酬时:(按照考勤及完成的工程量)
借:工程施工-合同成本--人工费
工程施工--间接费用
管理费用--人员工资
贷:应付职工薪酬--工资
(2)月初发放职工薪酬时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--代扣个人养老保险
应交税费--应交个人所得税
银行存款
(3)支付/申报成功后扣缴社保费用时:
借:管理费用-员工保险(管理人员)
工程施工--间接费用(施工项目部管理人员)
工程施工-合同成本-人工费(施工现场劳务班组人员)
其他应付款--代扣个人养老保险
内部往来-xx分公司
应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款(养老保险)
银行存款(个人所得税)
2、施工成本的归集
(1)购进工程材料时:(一般计税)
借:库存材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--xx供应商
(2)领用库存材料时:
借:工程施工--合同成本--直接材料费
贷:库存材料
(3)购进材料时:(简易计税)
借:库存材料
贷:应付账款--XX供应商
(4)领用材料时:(用于一般计税的材料)
借:工程施工--合同成本--直接材料费
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
库存商品
3、固定资产
(1)固定资产增加时:
借:固定资产--各部门
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
(2)计提折旧时:
借:管理费用--折旧费(管理部门用)
工程施工--间接费用
机械作业--累计折旧
贷:累计折旧
(3)对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本:
借:工程施工--合同成本--机械作业(A项目)
工程施工--合同成本--机械作业(B项目)
贷:机械作业--成本结转
4、低值易耗品
(1)购进时:
借:周转材料--在库周转材料--具体名称
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
(2)领用材料时:
借:周转材料--在用周转材料
贷:周转材料--在库周转材料
(3)摊销时:
借:工程施工--项目部--办公用品等科目
管理费用--低值易耗品摊销
贷:周转材料--周转材料摊销--具体名称
5、库存材料
借:工程施工--合同成本--直接材料费
贷:库存材料
6、临时设施
(1)生的成本计入该项目成本.
购进临时设施时:
借:临时设施--具体临时设施
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)进项目部成本时:
借:工程施工--合同成本--其他直接费
贷:临时设施摊销
7、无形资产购置及摊销
(1)购置
借:无形资产--原值
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)无形资产摊销时:
借:工程施工--间接费用
管理费用--无形资产摊销
贷:无形资产--累计摊销
建筑行业收到预收款的会计分录如何处理?
1、预收款没有开具发票:
(1)收到款项时:
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费--待转销项税额(一般计税方式)
应交税费--简易计税(简易计税方式)
(2)预交税款时:
借:应交税费--预交增值税(一般计税方式)
应交税费--简易计税(简易计税方式)
贷:银行存款
借:应交税费--城建税
应交税费--教育附加
应交税费--地方教育附加
贷:银行存款
(3)缴纳城市维护建设税和教育费附加:
借:应交税费--城建税
应交税费--教育附加
应交税费--地方教育附加
贷:银行存款
2、预收款开具发票:
(1)收到款项时:
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费--应交增值税(销项税额)(一般计税方式)
应交税费--简易计税(简易计税方式)
(2)预交税款时:
借:应交税费--预交增值税(一般计税方式)
应交税费--简易计税(简易计税方式)
贷:银行存款
(3)实际缴纳应纳税额时:
借:应交税费--未交增值税
应交税费--预交增值税
贷:银行存款
缴纳城市维护建设税和教育费附加:
借:税金及附加
贷:应交税费--城建税
应交税费--教育附加
应交税费--地方教育附加
借:应交税费--城建税
应交税费--教育附加
应交税费--地方教育附加
贷:银行存款
建筑行业会计分录处理怎么做?
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