所得税是利润总额*25%还是营业利润*25%

Question

如题所述

Answer 1

都不是，是应纳税所得额的25%。是利润总额经过纳税调整后计算得出的。营业利润不包括营业外收支部分，但这些都是要计入所得额并进行调整的。追问

就是损益表中的利润总额不是经过调整的吗?

追答

不是，损益表中的利润总额是按会计核算进行的。所得额是要按税收政策进行调整的。
这就是常说的财税差异。
会计允许入帐的，税法不一定允许扣除。
会计确认的收入，税法不一定就需要交税。

Answer 2

1．年末应收款项余额为200万元，按5‰提取坏账准备，提取前“坏账准备”账户贷方余额2000元。该企业实际提取坏账准备10000元，且当年11月收回已核销的坏账7500元，未作处理
当年收回已核销的坏账7500元：
借：应收账款 7 500
贷：坏账准备 7 500
借：银行存款 7 500
贷：应收账款 7 500

期末应有坏账准备：2 000 000*5‰=10 000元，应补提坏账：10 000-2 000-7 500=500元，而企业实际提取10 000元，应冲回多计提的9 500元坏账准备：
借：坏账准备 9 500
贷：资产减值损失 9 500

2．当年出售无形资产取得价款8000元，其账面价值2600元，营业税率5%，净收入列入“盈余公积”；
出售无形资产净收入应计入营业外收入（不考虑城建税与教育费附加）
8 000-2 600-8 000*5%=5 000元
借：盈余公积 5 000
贷：营业外收入 5 000

3．固定资产出租收入2000元全部列入“其他应付款”，其折旧、维修费共计400元计入“管理费用”；
固定资产出租收入应转入其他业务收入，其折旧、维修费应转入其他业务成本：
借：其他应付款 2 000
贷：其他业务收入 2 000
借：其他业务成本 400
贷：管理费用 400

4．赞助某希望工程100，000元，计入“营业外支出”
该项会计处理正确，不做调整分录。赞助希望工程款项属于公益性捐赠，在利润总额的12%以内限额扣除。

5．当年实发工资500，000元，并按此数计提三项费用，核定其工资列支标准为300，000元；
应纳税所得额应调增：（500 000-300 000）*（1+14%+2%+2.5%）=237 000元

6.支付违约金20000元计入“营业外支出”
经营性违约金，可于计算企业应纳税所得额时全额扣除。

7.当年6月购入设备一台80000元，按直线法计提折旧，折旧年限8年，税法规定按10年计提，（假若不考虑残值）；
税法折旧：80 000/10=8 000元
会计折旧：80 000/8=10 000元
形成可抵扣所得税差异，调增应纳税所得额：10 000-8 000=2 000元
形成递延所得税资产：2 000*25%=500元

8.向非金融机构借款10万，年利率15%计入“财务费用”，当期银行同期同类贷款利率10%；
调增应纳税所得额：100 000*（15%-10%）=5 000元

9.从境内B公司分得联营利润25500元，B公司所得税率15%；获得境外投资收益25万元，系从M国分回的税后利润，己在该国纳税5万元。
境内联营B公司分回利润不再缴纳企业所得税，调减应纳税所得额25 500元。
境外投资先调减应纳税所得额250 000元，再计算是否需补税：（250 000+50 000）*25%=75 000元，应补税75 000-50 000=25 000元。

10．期间费用中列支业务招待费80000元，当年营业收入1000万元。
10 000 000*5‰=50 000元
80 000*60%=48 000元
扣除限额取小者：48 000元，应调增应纳税所得额：80 000-48 000=32 000元

要求：计算其当年利润总额，及应纳税所得额
当年利润总额
=账面利润+/-账面影响损益的调整分录金额
=500 000+9 500+5 000+2 000
=516 500元

公益性捐赠扣除限额：516 500*12%=61 980
应调增希望工程捐款：100 000-61 980=38 020元
应纳税所得额
=利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额
=516 500+237 000+2 000+38 020+5 000-25 500-250 000+32 000
=555 020元

应纳企业所得税额：
555 020*25%+25 000=163 755元
借：所得税费用——当期所得税 163 755
贷：应交税费——企业所得税 163 755
确认折旧方法不同形成的递延所得税资产：
借：递延所得税资产 500
贷：所得税费用——递延所得税 500

Answer 3

所得税是利润总额的25%。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

Answer 4

季度预缴的时候是按照会计制度核算出来的利润总额*25%进行申报缴纳。
次年度的5月底前，全年进行一次汇缴，用应纳税所得额*25%进行申报缴纳。本回答被提问者和网友采纳

Answer 5

1.是企业所得税
2.企业所得税是按照季度预缴，年度汇算清缴的方式进行申报缴纳。
3.季度预缴的时候是按照会计制度核算出来的利润总额*25%进行申报缴纳。
次年度的1-5月份，以企业的利润总额为基数，进行纳税调整，得出应纳税所得额，用应纳税所得额*25%进行申报缴纳。

个人意见，仅供参考