企业定额发票是否可以抵扣企业所得税？

Question

如题所述

Answer 1

定额发票一般适用于达不到起征点的小规模纳税人，开票金额主要有10元、20元、50元不等。取得定额发票时，是否可以抵扣企业所得税？

定额发票是否可以抵扣企业所得税？

定额发票是可以计入成本或者费用，用来减少利润总额从而抵扣企业所得税的。

单位发生业务取得定额发票，账务处理如下：

借：管理费用

销售费用

库存商品等科目

贷：银行存款等科目

计入费用核算了就可以正常抵扣企业所得税了。

定额发票是什么？

定额发票是由税局专门印制，不需要填开，并且有固定数额。

定额发票属于普通发票，开票金额有着明确的规定，一般分为10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11种，并且不可以抵扣税款。

企业所得税税率多少？

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)，如果是小微企业还会有减免，减免后的实际税率为10%或者5%。

企业所得税会计分录

1.计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2.上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3.结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

附注：

税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。纳税人应当按照规定开具、使用、取得发票。

纳税人领购发票时，应当按税务机关规定报告发票使用情况。税务机关应当按照规定进行查验。

税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。

Answer 2

定额发票可以计入成本或费用，用于减少利润总额和扣除企业所得税。

本单位业务取得的定额发票的会计处理如下:

借款:行政费用

销售成本

库存商品等科目

贷款:银行存款及其他科目

Answer 3

当然可以了。可以把这些定额发票记在成本或者费用的科目里，然后在后期就可以抵扣企业所得税。

Answer 4

这是要根据不同的情况而定的，有一些企业是可以抵扣的。