华宇公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，增值税17%，消费税10%，存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备，2009年末，除原材料A材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2009年12月31日部分账户余额资料如下：原材料-A材料账面余额120万元，存货跌价准备-A材料账面余额12万元，应交税费-应交增值税科目借方余额18万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。
1 用A原材料对乙公司投资。该批材料的实际成本为50万元，经协议，以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。华宇公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。
2 本期建造办公楼（不符合增值税抵扣条件）领用生产用A材料60万元，其购入时支付的增值税10.2万元，该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际成本为75万元，计税价格92万元
3 收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税消费品。该委托加工物资系上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于生产应交消费税产品B产品。