个人出售办公楼需要缴纳哪些税费？

Question

如题所述

Answer 1

个人出售办公楼时，一般涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税的缴纳。
个人出售办公楼要缴纳什么税？
1、增值税
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)附：销售服务、无形资产、不动产注释的规定：“个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。”因此，办公楼出售，应以全部价款减去购置原价后按5%征收率计算缴纳增值税。
2、城建税、教育费附加、地方教育费附加
城建税如纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。
教育费附加和地方教育费附加分别按照增值税的3%和2%缴纳。
3、印花税
按转让交易金额的万分之五缴纳印花税。
4、土地增值税
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
出售办公楼如何做账？
1、处置办公用楼时：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值损失
贷：固定资产——办公用楼
如果发生清理费用：
借：固定资产清理
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、收到处置的收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、清理净损益时：
出售办公用楼产生净收益时：
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动性资产处置利得
因非正常情况产生净损失时：
借：营业外支出——非流动性资产处置损失
贷：固定资产清理
因正常情况产生净损失时：
借：资产处置损益
贷：固定资产清理