所得税汇算清缴分录,最好能解释一下,缴的税在利润表中如何体现?

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
　贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
　贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
　贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
　贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
　贷：利润分配—未分配利润

因为汇算清缴所得税额是上一年度所得额产生的，而利润表中的所得税费用核算的是本年度的所得税额，所以，汇算清缴所得税额不会在利润表中所得税费用项体现，但是会影响本年度的年初未分配利润。
如果我解释的还不够详细，或有其他问题，可以发消息给我，希望以上解释对你有帮助。

Answer 2

1、如果你在年末有计提汇缴清算的所得税。那会计分录为：
借：应交税费 -企业所得税
贷：银行存款
2、如果没有计提到，那就要影响到以前年度的损益了，要调整上年度的未分配利润，会计分录为：
A、缴纳所得税时
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
B、结转以前年度损益调整，调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
调整后以前年度损益调整后无余额，另外当月的资产负债表的期初未分配利润+损益表的本年利润，刚好差咱们调了的这一笔钱，要理解成调整期初未分配利润（也就是去年的期末未分利润）
C、如果有计提盈余公积，还需要调整盈余公积

Answer 3

所得税汇算清缴分录为：
1、调增计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税
2、缴纳：应交税费--所得税 贷：银行存款
3、借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
所得税汇算清缴是补交的上年所得税，在本年利润表中没有体现。本回答被网友采纳

Answer 4

期末会计分录
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
利润表中反映在“所得税费用” 一栏

Answer 5

年底计算所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时，
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款或现金