法律分析：一、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。
二、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额。
三、计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。
四、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2.5%的部分，不得在当期扣除（软件生产企业除外），调增应纳税所得额。
五、发生的业务招待费60%部分未超过当年销售（营业）收入的5‰的，调增发生额的40%；发生额的60%超过当年销售（营业）收入的5‰的，超过部分调增应纳税所得额。
业务招待费税前扣除限额的确定：首先计算出不超过销售（营业）收入5‰的数额和实际发生额的60%的数额，然后以这两个数作比较，依孰低数确定扣除限额。业务招待费纳税调增数＝实际发生数﹣孰低数。
六、营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
七、列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
八、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。