发票可以跨年抵扣吗

Question

如题所述

Answer 1

发票可以跨年抵扣。
跨年发票是指企业在本年度发生的费用或支出，由于种种原因未能在当年取得发票，而在以后年度才取得发票的情况。跨年发票是可以进行抵扣的，但是需要注意一些细节和规定。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 34 号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。企业应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。也就是说，跨年发票可以在企业所得税汇算清缴前取得，并且在年度终了之日起五个月内进行抵扣。
需要注意的是，跨年发票的抵扣需要满足一定的条件，如发票的真实性、合法性、关联性等。此外，不同地区和行业的税务政策可能存在差异，具体情况需要根据当地的政策和规定来确定。
1、发票的真实性：企业在抵扣跨年发票时，需要确保发票的真实性。如果发票存在虚假或伪造的情况，企业将面临税务风险和法律责任。
2、发票的合法性：企业在抵扣跨年发票时，需要确保发票的合法性。如果发票不符合国家税务总局的规定，企业将无法进行抵扣。
3、发票的关联性：企业在抵扣跨年发票时，需要确保发票与企业的业务相关。如果发票与企业的业务无关，企业将无法进行抵扣。
4、跨年发票的抵扣时间：企业在抵扣跨年发票时，需要注意抵扣时间。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 34 号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说，跨年发票可以在企业所得税汇算清缴前取得，并且在年度终了之日起五个月内进行抵扣。
5、跨年发票的保管：企业在抵扣跨年发票时，需要妥善保管发票。发票是企业进行税务申报和抵扣的重要凭证，如果发票丢失或损坏，企业将无法进行抵扣。
综上所述：发票可以跨年抵扣。跨年发票是指企业在本年度发生的费用或支出，由于种种原因未能在当年取得发票，而在以后年度才取得发票的情况。跨年发票是可以进行抵扣的，但是需要注意一些细节和规定。企业在抵扣跨年发票时，需要确保发票的真实性、合法性、关联性，并在规定的时间内进行抵扣。此外，企业还需要妥善保管发票，以备税务机关检查。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第八十一条
企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。