大家好，我想问下，我们是小企业，每个月不计提工资，我们月底发工资，直接做管理费用（工资）可以吗？如果不可以，我是从8月份开始做账的，8月9月都没有计提，应该怎么计提呢？
我们是小企业，每个月不计提工资，我们月底发工资，直接做管理费用（工资）可以吗？——不可以。
应该怎么计提
借：管理费用（或销售费用、制造费用、生产成本等科目）---工资
贷：应付职工薪酬
发放
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或库存现金）
一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
小企业（外商投资） 按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过本科目核算。
二、本科目应按照“职工工资”、“奖金、 津贴和补贴”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。
三、应付职工薪酬的主要账务处理。
（一）月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进行分配：
1. 生产部门（提供劳务）人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
2. 应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。
3. 管理部门人员的职工薪酬和因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
4. 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用” 科目，贷记本科目。
（二）小企业发放职工薪酬应当区分以下情况进行处理：
1.向职工支付工资、 奖金、津贴、 福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、 个人所得税等）等，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税” 等科目。
2.支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.按照国家有关规定缴纳的社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
4.以其自产产品发放给职工的，按照其销售价格，借记本科目，贷记“主营业务收入” 科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务处理。
5.支付的因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
四、本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的职工薪酬。