某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%

Question

1）本年度内发出产品100000件，其中对外销售80000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为15元，销售价格每件为20元。

（2）本年度内计入投资收益的债券利息为50000元，其中国债利息收入为10000元。

（3）本年度内发生管理费用60000元，其中招待费40000元。按税法规定可应在应纳税所得额前扣除的业务招待费25000元。

（4）本年度内补贴收入2000元，罚款支出5000元。按税法规定纳入计算应缴纳所得税。

要求：（1）营业利润

（2）利润总额

（3）本年应交所得税

（4）净利润

Answer 1

1、主营业务收入=80000*20=1600000元
2、主营业务成本=80000*15=1200000元
3、投资收益=50000元
4、管理费用= 60000元
5、营业外收入=2000
6、营业外支出-5000
（1）利润总额=1600000-1200000+50000-60000+2000-5000=387000元
（2）应纳税所得额=387000-10000（国债利息收入）+15000（招待费超标）-2000（政府补贴收入）+5000 （罚款支出）=395000元
（3）应交所得税=395000*25%=98750元
（4）净利润=387000-98750=288250元
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