会计每月做账流程

Question

我在一家做公司做出纳，想学做外账不知道从哪里入手。请大家帮帮忙

Answer 1

　　一、大致环节：\x0d\x0a\x0d\x0a　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。\x0d\x0a\x0d\x0a　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　3、根据记账凭证登记明细分类账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表\x0d\x0a\x0d\x0a　　5、根据科目汇总表登记总账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。\x0d\x0a\x0d\x0a　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。\x0d\x0a\x0d\x0a　　二、具体内容：\x0d\x0a\x0d\x0a　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。\x0d\x0a\x0d\x0a　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。\x0d\x0a\x0d\x0a　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。\x0d\x0a\x0d\x0a　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.\x0d\x0a\x0d\x0a　　计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.\x0d\x0a\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a\x0d\x0a　　贷：所得税\x0d\x0a\x0d\x0a　　所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。\x0d\x0a\x0d\x0a　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。\x0d\x0a\x0d\x0a　　关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。\x0d\x0a\x0d\x0a　　5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。\x0d\x0a\x0d\x0a　　6、注意问题：\x0d\x0a\x0d\x0a　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。\x0d\x0a\x0d\x0a　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

Answer 2

出纳不用记账，只负责登记
现金日记账
和
银行存款日记账
。如果你打算当会计，可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。
　　一、每月会计作账流程：
　　1、根据出纳转过来的各种
原始凭证
进行审核，审核无误后，编制
记账凭证
。
　　2、根据记账凭证登记各种
明细分类账
。
　　3、月末作计提、
摊销
、结转
相关成本
、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制
记账凭证汇总表
，根据记账凭证汇总表登记总帐。
　　4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
　　5、
编制会计报表
，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
　　6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
　　二、一般企业做账的主要
会计分录
：
　　1、采购
　　借：原材料
/
库存商品
　　应缴税费—
应交增值税
（
进项税额
）
　　贷：
库存现金
/
银行存款
/
应付账款
　　2、材料领用
　　借：生产成本
　　贷：原材料
　　3、计提工资
　　借：生产成本
/
制造费用
/
管理费用
　　贷：
应付职工薪酬
—工资
　　
其他应付款
—社保、
个税
　　4、发生的
水电费
、
机物料消耗
等
　　借：制造费用
　　贷：现金
/
银行存款
/
应付账款
　　5、
计提折旧
　　借：制造费用
（车间用）
　　管理费用
（管理部门使用）
　　
营业费用
（销售部门使用）
　　贷：累计折旧
　　6、月末，结转制造费用
　　借：生产成本—A产品
　　生产成本—B产品
　　。。。
　　贷：制造费用
　　7、月末，结转完工入库产品
　　借：库存商品
　　贷：生产成本
　　8、销售收入
　　借：库存现金
/
银行存款
/
应收账款
　　贷：
主营业务收入
　　应缴税费—应交增值税（
销项税额
）
　　9、月末，计提
附加税
（增值税不在本科目核算）
　　借：
主营业务税金及附加
　　贷：
应交税费
—应交
城建税
　　应交税费—应交
教育费附加
　　应交税费—应交
地方教育费附加
　　10、月末，结转本月销售商品成本和税金
　　借：
主营业务成本
　　贷：库存商品
　　借：
本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　11、月末，结转本月收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　12、月末，结转本月费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　
销售费用
　　
财务费用
　　13、季末，计提预交所得税
　　借：
所得税费用
　　贷：应交税费—
应交所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　14、期末结转增值税（进、销差额）
　　借：应交税费—应交增值税
　　贷：应交税费—
未交增值税

Answer 3

会计做帐基本流程
会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。
1、给原始凭证分类：
拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
2、编制记账凭证：
根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。记账凭证编写完毕，还要进行审核。
3、登记账簿：
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
4、记帐凭证汇总：
按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
5、登记总账：
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
总账和明细账的关系：
它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。
6、对账、结账：
记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表：
记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。一般两张报表，资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的。
整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情

Answer 4