汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？

Question

我公司2011年计提的所得税是434元，计提时：借：所得税 434
代：应交税金---所得税 434
结转时：借：本年利润 434
代：所得税 434
今年2012年做汇算清缴，5月交企业所得税1357元
请问5月份应该怎样做会计分录？

Answer 1

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：
（1）补计提：
借：未分配利润-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
（2）支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2、企业所得税的纳税申报 ：
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
（1）企业所得税分月或者分季预缴。
（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

Answer 2

先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元
借：以前年度损益调整 1357
贷：应交税金-所得税 1357
缴税时：
借：应交税金-所得税 1357
贷：银行存款 1357

再转入利润分配
借：利润分配-未分配利润 1357
贷：以前年度损益调整 1357

Answer 3

借：以前年度损益调整923
贷：应交税金——应补交所得税923
借：利润分配——未分配利润923
贷：以前年度损益调整923
缴纳时：
借：应交税金——所得税434
——应补交所得税923
贷：银行存款1357本回答被网友采纳

Answer 4

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整