小规模开具增值税专用发票如何记账?
1、小规模纳税人企业开具专票时:
借:应收账款--公司名称
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、企业收到对应款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
3、企业缴纳增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营业务收入"等科目进行核算.缴纳增值税时,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算."主营业务收入"科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.
小规模纳税人收到增值税发票如何入账?
如果收到的是普通发票:
借:原材料/库存商品/固定资产/周转材料等科目
贷:银行存款/应付账款/预付账款等科目
如果收到的是专用发票:
对于小规模取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以.
小规模纳税人纳税征收方式
查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.
查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.
定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.
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