首先,购买日考虑递延所得税后可辨认资产的公允价值
=14000-(14000-10000)×25%=13000万元
【因为免税合并,商誉的计税基础为0,直接扣减资产的公允价值】
之后,购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值
=14500-13000=1500万元
【购买日当日所产生的递延所得税资产或负债,直接影响商誉,不计入所得税费用】
对于购买日后超过了12个月,或购买日不存在相关情况,但购买日之后出现新的情况,导致可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。如果符合了递延所得税资产确认条件,则确认与企业合并相关的递延所得税资产,应计入当期损益(所得税费用),不得调整商誉金额。
你在搞笑吗
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