计提企业所得税怎么做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着深空网一起了解吧。
计提企业所得税分录
1、按月或按季计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴会计分录
1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，做以下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润，做以下分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税是什么？
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。