上月已抵扣进项税，当月如何做税务处理

Question

仓库中上月购进的一批布料发生非正常损失20000元，经查实因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，上月已抵扣。如何做这笔业务的税务处理?

Answer 1

需要进项转出

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：管理费用（单位承担）
借：其他应收款（责任人赔偿）
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

Answer 2

做一笔进项税额转出，进其他应收或营业外支出（根据处理结果）。
借：其他应收款——XXX（或营业外支出）

贷：应交税金——应交增值税（进项转出）