2023小规模纳税人增值税税率

Question

如题所述

Answer 1

2023小规模纳税人增值税税率如下：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，小规模专票税率是按3%进行纳税；
3、小规模纳税人取得应税销售收入，适用相关规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税（选用3%税率）并开具增值税专用发票。
小规模纳税人征收方式如下：
1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；
2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
增值税小规模纳税人免征增值税的条件如下：
1、增值税小规模纳税人；
2、以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元；
3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；
4、适用增值税差额征税政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策；
5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；
6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
综上所述，增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人在2023年开专用发票，选择适用减按1%征收率的，应按照1%征收率开具专用发票。选择放弃减税的，可以按照3%征收率开具专用发票。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。
《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第一条
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。