加计抵减收入占比是按申报数额算吗

Question

如题所述

Answer 1

不是，加计抵减扣除比例是固定的。生活服务业加计比例为15%，邮政服务、电信服务、现代服务业加计比例为10%。加计抵减额按照进项税额乘以加计抵减比例计算出来的。纳税人当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计比例，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

Answer 2

抵减前应纳税额等于零，所以本期计提加计抵减额15万元全部结转下期抵减，加计抵减暂无需账务处理

Answer 3

属于提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务这4项服务取得的销售额合计占全部销售额的比重超过50%的生产、生活性服务业纳税人
纳税人2022年是否适用此政策，应根据2021年销售额比重确认，
2021年12月31日前设立的纳税人，自2021年1月1日至2021年12月31日期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期销售额）计算销售额比重
2022年1月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述销售额比重的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策
2022年1月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额均为零的纳税人，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用加计抵减政策