呆账核销所得税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

代扣代缴所得税会计分录

1、企业为员工代缴所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时：

借：其他应收款——个人所得税滞纳金

贷：银行存款

3、企业发放工资并为员工代扣所得税时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应收款——个人所得税滞纳金

银行存款

企业发生代扣代缴所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理，“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。

代扣代缴税收会计分录

1、企业代扣代缴增值税时：

借：应交税费——代扣代缴增值税

贷：银行存款

2、企业代扣代缴其他税费时：

借：税金及附加——消费税（根据不同税种计入对应二级科目）

贷：应交税费——消费税

缴纳时：

借：应交税费——消费税

贷：银行存款

3、企业代扣代缴个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业代扣代缴增值税时，应通过“应交税费——代扣代缴增值税”科目核算；代扣代缴其他税费时，应通过“税金及附加”科目或“应交税费”科目进行核算；企业代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

扣除的所得税会计分录

1、企业扣除企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业扣除个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业对产生的所得税进行扣除时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税以及企业以代扣代缴方式所申报缴纳的个人所得税等项目。