增值税进项税加计扣除会计分录

Question

如题所述

Answer 1

增值税进项税加计扣除会计分录
进项税加计扣除会计分录：
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
增值税加计扣除如何账务处理
增值税期末留抵税额退税
总结:不是所有都能退,需要同时符合5个条件
同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(注意是同时符合才能退)
1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2.纳税信用等级为A级或者B级;
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.
纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
增值税加计抵减账务处理:
方法一、
1、新设置会计科目:A应交税费-增值税加计抵减B应交税费-应交增值税-增值税加计抵减
2、会计分录:月底计提时
借:应交税费-增值税加计抵减
贷:其他收益
实际抵减时:
借:应交税费-应交增值税-增值税加计抵减
贷:应交税费-增值税加计抵减
方法二:
1、新设置会计科目:A应交税费-增值税加计抵减B应交税费-应交增值税-增值税加计抵减
2、会计分录:每笔计提
借:库存商品(管理费用等)
借:应交税费-应交增值税-进项税额
借:应交税费-增值税加计抵减
贷:银行存款
实际抵减时:
借:应交税费-应交增值税-增值税加计抵减
贷:应交税费-增值税加计抵减
增值税进项税加计扣除会计分录。本文详细介绍了增值税进项税加计扣除会计分录,也介绍了增值税加计抵减账务处理。作为企业的一名财务会计，一定要搞清楚，企业在进行进项税加计扣除的会计处理的时候如本文所示。如果你不太明白，那么咨询一下我们官网的在线老师吧。