小额纳税人和一般纳税人的区别

Question

如题所述

Answer 1

小额纳税人和一般纳税人的区别如下：
1、税率不同：一般纳税人适用的税率是 13%、9%、6%这几档，而小额纳税人现在一律适用3%的税率；
2、税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣增值税，而小额纳税人不能抵扣增值税；
3、发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小额纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票；
4、账务处理不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小额纳税人是按全额来计入成本；
5、应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小额纳税人则是按照销售额 x 增值税征收率计算应交增值税税额。
纳税申报流程是：
1、按期向主管税务机关进行纳税申报；
2、提交纳税申报资料，包括财务会计报表及其说明材料，与纳税有关的合同、协议书及凭证，税控装置的电子报税资料等主管税务机关规定的必报资料。
小规模纳税人的认定标准如下：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的。“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上；
2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
综上所述，小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。