应收账款期末数为负数怎么调账？

Question

刚接手单位的账
发现15、16年的资产负债应收账款期末数都为负数，看了一下明细，应该是记错了，直接把收到的码头租金 借：银行存款 贷：应收账款
导致出现了应收账款都在贷方，请问下这个应该如何调账，往年的。

Answer 1

应收账款中的负数余额，在出具资产负债表时，可填入预收账款，应付账款中的负数可填入预付账款。如果不设置预收预付科目的，可相应填入应付账款或者应收账款。
1、账是没有错的，是编制资产负债表时填写数据错误。“应收账款”明细账贷方余额表示“预收”，企业没有单设“预收账款”科目，预收时记入了“应收账款”的贷方。该数据应填写在“资产负债表”的负债类项目“预收账款”中。
2、问题是收到的码头租金如果是一次性收到全年的租金，在年度内应按月分期计入“其他业务收入”中，并结转码头的折旧额，缺少了这一笔处理，会导致15、16年度少计利润、少交所得税。应进行“以前年度利润调整”会计分录：
借：应收账款（码头租金收入）
借：应交税费---应交增值税
贷：以前年度损益调整

贷：累计折旧（码头两年应提的累计折旧额）

Answer 2

应收账款是负数怎么调到预收账款里？
1、预收账款比较少的企业可以不设“预收账款”科目，
2、可以在预收款项的时候计入应收账款的贷方。
3、如果想调整则分录为：
借：应收账款
贷：预收账款
预收账款和应收账款有什么区别呢？
预收账款和应收账款的区别主要表现在以下几个方面：
1、会计要素不同，应收账款是还没有实际卖出货物,提前收到的货款，属于资产类科目，而预收账款是货物已经卖出，还未收到的货款，属于负债类科目，分别在资产负债表资产类和负债类项目中反映；
2、设置要求不同，如果预收账款较多，可以设置“预收账款”科目，如果预收账款不多，可以将预收的款项直接记入 “应收账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目；

3、会计分录不同，应收账款一般销售货物发生的未收货款，一般纳税人会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款一般是销售货物之前已经收到的货款，会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款
应收账款 、应付账款 、预收账款 和预付账款四者之间的关系是：
1、预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。
2、企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目。
3、根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。本回答被网友采纳

Answer 3

会计报表是依据会计帐务编制的，由于会计科目核算的范围和性质限定，当月末资产类应收科目(应收帐款、其他应收款)出现贷方余额时--指应收帐款，其他应收款科目下属的明细科目出现贷方余额--表明实际收取货币资金大于应收货币资金--此时的性质出现相反，为反映经济业务的实质结果，故准则规定（实务操作相同）将应收帐款科目下出现贷方余额的明细科目的贷方余额加总，填列在报表的"预收帐款"下,其他应收款科目下出现贷方余额的明细科目的贷方余额加总,填列在报表的"其他应付款"项目中。
同理，预收帐款——负债类科目，当其下属明细科目出现借方余额时，加总其出现借方余额的明细科目金额填列在会计报表的“应收帐款”科目中。

Answer 4

调整分录，
借:应收账款
贷:营业收入(或其他业务收入)
贷：应交税金--增值税

Answer 5

不知道你们公司的经营范围有没有租金一块，如果有，那租金是主营业务收入，调账借：应收账款 贷：主营业务收入。
如果不在经营范围以内，那就贷：其他业务收入。