企业所得税年报关于“以前年度损益调整”的数据如何处理？

假如2019年已经结账，凭证都已装订归档，2020年3月发现2019年有一笔管理费用少计了5万元，3月编制分录如图所示，并调整了2020年资产负债表相关科目年初数，那么在做2019年企业所得税汇算清缴时，应该以哪里的数据为准？调整的这5万元，提现在年度申报表的什么地方？

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推荐答案 2020-03-07

假如2019年已经结账，凭证都已装订归档，2020年3月发现2019年有一笔管理费用少计了5万元，3月编制分录如图所示，并调整了2020年资产负债表相关科目年初数，那么在做2019年企业所得税汇算清缴时，应该以调整后的数据为准，调整的这5万元，体现在年度申报表的管理费用。追问

具体怎么填写呢?
期间费用那张表上直接填调整后的15万?还是将这5万填到纳税调整里?

追答

直接填调整后的15万

审计报告的管理费用应该是15万

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第1个回答 2020-03-07

2019年已经结账，2020年3月发现2019年管理费用少计了5万元，并调整2020年资产负债表相关科目年初数，2019年企业所得税汇算清缴时，以调整后的数据为准，调整的这5万元，体现在年度申报表的管理费用。

第2个回答 2020-03-07

应该以最新调整后的数据进行企业所得税汇缴，年度申报时以最新的数字直接填

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