小规模纳税人连续12个月开票超过500万元的账务处理？

Question

假如：前11个月累计不含税收入499万元，本月需开票不含税销售额5万元，应该如何进行账务处理？

Answer 1

Answer 2

小规模纳税人连续12个月开票超过500万元的账务处理，按原来的做法处理，转为增值税一般纳税人后，销售时按销项税额做账就可以了。

营改增小规模纳税人连续12个月超过500万必须申请一般纳税人，连续12个月指的是任意连续12个月，比如：2015年3月份到2016年2月份，或者2015年4月份到2016年3月份，都算的，销售收入达到500万元，就得申请认定一般纳税人。

所谓的连续12个月，并不是固定从什么时间起计算，而是税务金税三期系统在后台比对每期申报的税务报表。理论上讲，直到什么时候你的应税服务年销售额累计超过500万，就从那一期升一般纳税人。

应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

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Answer 3

首先单就开票额这么大，肯定申请一般纳税人比较划算。小规模商业企业或工业企业，简易征收按照3%，也就是3个点的增值税税负率。而一般纳税人企业，通过各种进项抵扣之后，实际税率一般在1%-2%之间，除非是暴利行业或没什么进项的企业。
当然了，连续12个月开票达到500万，一年就6千万，税务局肯定不会到了12个月还不要求转一般纳税人。即使一年500万，也够申请一般纳税人的条件了，没必要交那么多税。只有小额生意，或者服务型行业因为进项极少，才有必要考虑不申请。
从长远生意考虑，也是申请一般纳税人划算，建议在熟悉增值税计算的基础上慎重规划税收。别因为没进项就一概而论的认为小规模划算，“营改增”之后，很多费用项目都可以取得增值税专用发票，比如招待费、通讯费、运输费、广告费、购买固定资产等，只要是和经营有关的支出，基本都可取得增值税进项发票，可以抵扣。本回答被网友采纳

Answer 4

营改增小规模纳税人连续12个月超过500万必须申请一般纳税人，连续12个月指的是任意连续12个月，比如：2015年3月份到2016年2月份，或者2015年4月份到2016年3月份，都算的，销售收入达到500万元，就得申请认定一般纳税人。追问

本月开票5万元，是否可以按照小规模的税率进行账务处理呢，还是超过500万元的部分（4万元）需要按照一般纳税人的16%的税率进行处理呢？

Answer 5

小规模纳税人连续12个月开票超过500万元的账务处理，按原来的做法处理，转为增值税一般纳税人后，销售时按销项税额做账就可以了。