老师您好，企业所得税汇算清缴后缴纳为什么要计提？

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税汇算清缴后缴纳的税额不需要计提，按汇算补缴后的税额直接转入未分配利润。企业所得税汇算清缴就是调整会计利润与税务利润的差异，这有两个意思：一是预缴时人为的少缴了，汇算要补缴，二是会计核算要求与税务局要求有差异，要按税务要求调增或调减，这样就会产生多缴或少缴，就要补税或退税。汇算后缴纳的所得税直接转入未分配利润，不用也不能再计提，计提后影响本年的利润啦……

Answer 2

计提的目的，就是为了归集所得税的金额，归集以后再缴纳，这属于正常的流程。

Answer 3

计提的原因是把企业所得税计提到所得税费用这个科目里面，这个是会影响到利润表的。本回答被网友采纳

Answer 4

这是因为企业所得税年度汇算清缴时，发现有应计提而未计提的所得税额，而按照现行税收政策必须补缴入库。这时就应该在账上进行补提(如果汇算清缴没有欠税，也就不用补提补缴)并补缴欠税了。

Answer 5

计提企业所得税，主要是依据《企业所得税法》的规定年期间预缴年终汇算清缴的法定制度。
一、预缴所得税
1、计提：
借：所得税费用
贷：应交税费_应缴所得税
2、缴纳所得税：
借：应交税费_应缴所得税
贷：银行存款
二、年终汇算清缴
1、多退：
①借：递延所得税资产
贷：未分配利润
②借：银行存款
贷：递延所得税资产
2、少补：
①借：未分配利润
贷：递延所得税负债
②借：递延所得税负债
贷：银行存款