1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 (企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。
编制
格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
参考资料来源:百度百科-会计分录
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保(企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保等
应交税费—个人所得税
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷:银行存款
5、计提税和附加税费
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
贷:应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
以上内容参考 百度百科——常用会计分录大全
本回答被网友采纳老师,这类公司的劳务费主要包括哪些呢?还有就是为什么支付公司人员的工资是借:管理费用 贷:应付职工薪酬呢 ,而不是借:应付职工薪酬,贷:银行存款或库存现金呢?
追答借:管理费用 贷:应付职工薪酬 是计提工资,发放时做你写的分录。
劳务费就是工资、社保,没有其他的。
收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入 老师这里的劳务费应该不是工资什么的吧?那是啥捏?
这笔分录是收到用工单位(用你们工人的建筑企业等)支付给你们的劳务费(代发工资+管理费),你们用这笔钱发派出工人的工资啊。
追问嗯啊,谢谢您哦。不过建筑劳务公司涉及到的业务除了这些还有些什么呢老师
追答一般,劳务公司业务和会计处理相对简单,就是上述那些。
追问建筑劳务公司也没什么两样是吧。一般建账的话是不是也不会很难呢?
追答前面说了,建筑劳务公司也属于劳务公司,上面介绍的就是基本分录(会计处理)。
所谓建账,就是把账簿或软件准备好,设置你可能用到的科目,然后填写凭证,第一笔是实收资本(贷方),借方可以是货币资金(银行等),也可以是实物资产(存货、固定资产等),金额相等。然后依据会计业务编制会计凭证,按记账凭证登记你的明细账和总账,这样就算建好账了。每月依据总账或科目平衡表填写会计报表就行了。