资产负债表中应交税费是负数，怎么调整

Question

如题所述

Answer 1

资产负债表其他应收款负数需要把其他应付款期末余额负数调整到其他应收款栏次填。
资产负债表中其他应收款为负数调整：
1、该将贷方余额汇总到资产负债表的相对应的负债项目中去，即汇总到“其他应付款”项目中。
2、如果“其他应付款”科目余额在借方就应该将借方余额汇总到资产负债表的相对应的资产项目中去，即汇总到“其他应收款”项目中。调整分录为：借：其他应收款；贷：其他应付款。
其他应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。 通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
“其他应收款”科目属于企业记录资产的科目它是企业的一项债权。资产负债表是记录企业某一时点的财务状况的一张报表。其上面显示的数据均是这一时点某个或某几个账户的余额。
“其他应收款”在资产负债表中显示为正数即在该科目余额中是借方余额，如果是负数说明在该科目余额中是贷方余额。那么，他的贷方余额实质上是一项企业的负债。
资产负债表中其他应付款不可以为负数，如果账面为负数，应调整为其他应收款填入资产负债表。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。

Answer 2

资产负债表上应交税费为负数的处理方法：
　　1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
　　（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；
　　（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；
　　（3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：
　　1）借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费
　　2）借：利润分配－未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。本回答被网友采纳