劳务公司怎么开票和做账

Question

如题所述

Answer 1

建筑劳务公司也属于劳务公司,主要账务处理:
1、收到劳务费,开具发票
      借:银行存款
      贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
      借:主营业务成本
      贷:应付职工薪酬—工资
      其他应付款—社保 (企业交纳部分)
      其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
      借:应付职工薪酬—工资
      贷:库存现金
      其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)
      应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
      借:其他应付款—社保
      其他应付款—住房公积金
      贷:银行存款
5、计提税和附加税费
      借:税金及附加
      贷:应交税费—城建税
      应交税费—教育费附加
      应交税费—地方教育附加
      主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
      借:管理费用/主营业务成本—工资/ 办公费 等
      贷:应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
      借:本年利润
      贷:主营业务成本
      管理费用
      税金及附加
      借:主营业务收入
      贷:本年利润
所谓建账,就是把账簿或软件准备好,设置你可能用到的科目,然后填写凭证,第一笔是实收资本(贷方),借方可以是货币资金(银行等),也可以是实物资产(存货、固定资产等),金额相等。然后依据会计业务编制会计凭证,按记账凭证登记你的明细账和总账,每月依据总账或科目平衡表填写会计报表就可以。
建筑劳务公司的会计科目有:
资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、原材料、临时设施、临时设施摊销、固定资产、累计折旧等
负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应付款、应交税金(营业税、城市维护建设税、教育费用附加等)等
成本类:工程施工、劳务成本、机械作业、间接费用等
权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
损益类:主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、管理费用、财务费用