火车票抵扣进项税需要认证吗

Question

如题所述

Answer 1

火车票抵扣进项税从2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原16%、10%适用税率补开.需要说明的是,如果纳税人还存在2018年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为,需要补开增值税发票的,可根据18号公告相关规定,按照原17%、11%适用税率补开.4月1日起,火车票、汽车票等可计算抵扣增值税,无需认证。

火车票抵扣进项税怎么申报？
一般纳税人单位取得员工出差的火车票，可以抵扣的进项税额=票面价款/1.09*9%。
填写在增值税申报表附表二的本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证栏次。
账务处理是，
借:管理费用—差旅费等科目，
应交税费—应交增值税(进项税额)，
贷:银行存款等科目。

综上所述，火车票认证抵扣流程如下：
1、火车票认证：企业应在购买火车票时，让员工在购票时提供公司名称、纳税人识别号等信息，以便火车票开具时能够开具到企业名下。企业也可以选择在购票后，向铁路部门申请将火车票认证到企业名下。
2、火车票报销：企业应在报销差旅费时，将员工出差的相关证明和火车票一并提交给财务部门进行审核。财务部门审核通过后，将差旅费用及火车票抵扣金额报销给员工。
3、火车票抵扣：企业应在企业所得税申报时，将火车票的抵扣金额计入抵扣项目。需要注意的是，火车票的抵扣金额不能超过企业所得税应纳税所得额的50%。

【法律依据】：
《中华人民共和国关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额乘以不动产净值率，不动产净值率＝（不动产净值乘以不动产原值）*100%。