未收到明细的应收账款账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

应收账款属于资产类的会计科目，其借方记增加，贷方记减少，期末余额一般在借方，对于未收到明细的应收账款应如何进行账务处理？
应收账款未收到明细的会计分录
1、确认收入：
借：应收账款-xx公司
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
2、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、收回款项并发生现金折扣：
借：银行存款（入账总价-现金折扣）
财务费用
贷：应收账款-xx公司（总价）
4、发生销售退回或折让：
借：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
5、转回成本（仓库收到退回的产品）
借：库存商品
贷：主营业务成本
6、计提坏账准备（备抵法）
借：管理费用-坏账损失
贷：坏账准备
7、发生并核销坏账：
借：坏账准备
贷：应收账款
8、确认坏账准备后又收回：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
坏账准备是什么？
坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。