纳税筹划风险的特征有

Question

如题所述

Answer 1

(1)政策选择风险。该种风险的产生主要是由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致。对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释，才能准确把握税法。

(2)政策调整风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要随之进行调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的时效性。这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标无法实现。

(3)政策模糊风险。我国现有的税收法律法规层次较多，除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外，还有大量的由有关税收管理职能部门制定的税收行政规章。在这种情况下，企业如依据这些行政规章开展税收筹划，就有可能因为对这些行政规章体现的税法精神理解错误而导致税收筹划的失败。

(l)确定筹划目标。税收筹划的首要环节就是在分析企业当前经营环境与国家政策等相关因素影响同时，明确税收筹划目标，企业的整个税收筹划活动都要围绕这个筹划目标来进行，所以筹划目标的确定就具有很重要的导向作用。

(2)信息与人员管理。掌握国家政策法规的变动趋势以及企业经营活动相关信息是税收筹划的最基本前提，另外提高筹划人员的业务素质以及业务水平对降低税收筹划风险具有很大的预防作用。

(3)实现涉税零风险。企业税收筹划必须建立第一道防火墙，实现涉税零风险是企业税收筹划的最基础的目标，这一目标的实现对预防税收筹划风险将起重要作用。

(4)内部纳税监控。从纳税人内部对税收筹划风险进行监控，在政策配合的同时，这里主要研究纳税内部监控核心税收筹划风险的度量。