运砂石如何缴税，交哪些税

Question

如题所述

Answer 1

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
（ 财税[2009]9号 ）：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5.自来水。 　　6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 （财税（2014）57号）：为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。现将有关事项通知如下： 二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

根据以上规定，供应砂石可选择3%的征收率计算交纳增值税。

Answer 2

砂石类企业分为3类：（1）砂石生产类企业（2）砂石商贸类企业（3）砂石运输类企业
对砂石生产类企业：依据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）的规定：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。可以申请简易征收。但在执行的实务当中，税务局基本只对砂石生产类企业进行简易征收的核定，在核定时需要企业提供：生产场地证明、生产设备采购证明、水电费用缴费单、相关部门批准的采砂许可证或生产证明等合法文件，并要去生产场地实地检查。申请简易征收后的税率为3%，我们做过不下于300家的简易征收申请，有丰富的经验。
对砂石商商贸企业：原则上，由于不能提供满足税务部门要求的生产场地证明、生产设备证明、采砂及生产证明，且无生产场地等原因，不满足生产要求，是不能被核定简易征收的。任意连续12个月以内，开票额在500万以内，默认为是小规模纳税人，增值税为3%，效果等同于简易征收。但开票额超过500万以后，升为一增值税一般纳税人后经营砂石，自2019年4月1日起，增值税税率为13%。
对于运输砂石的企业，共有3种纳税方法：（1）只提供运输服务，则只开具3%或9%的发票即可，其中小规模纳税人为3%，一般纳税为为9%；（2）对于既提供砂石贸易，又自身提供运输服务的企业，如能清晰界定运费和砂石销售的，则运费开票3%（小规模）或9%（一般纳税人），砂石开票3%（小规模）或13%（一般纳税人）。（2）对于既提供砂石贸易，又自身提供运输服务的企业，不能清晰界定运费和砂石销售比例的，或买家要求一票制结算的，则通常就高不就低，将运输成本计入砂石成本里，全部开成砂石发票，税率为3%或13%，其中小规模3%，一般纳税人13%。
对以上问题，如有不懂的或要咨询如何省税的，也可以私信对我提问。

Answer 3

Answer 4

如果你是小规模纳税人（年营业额小于500万），需要缴纳增值税3%，附加税0.18%。企业所得税、个税根据利润计算。
如果你是一般纳税人（年营业额大于500万），需要缴纳增值税9%，附加0.108%。企业所得税、个税根据利润计算。
如果你是连同砂石一起卖给对方，对方给你结算砂石和运费的话，这个小规模的增值税3%，一般纳税人的增值税13%。
整体来说这当中想要出票是很容易的，避税空间还是蛮大的。如果想要合理避税，请电聊。只做砂石、商混行业纳税筹划，所以更专业。