我刚来公司，我看了以前的账，发现每个月的所得税计提和我算出的不一样啦，求高人指点一下，我们是小规模

Question

就是想请教一下每个月计提所得税是怎么算出来的 谢谢啊

Answer 1

首先：你要知道你们企业所得税的征收方式，是“查账征收”还是“核定征收”。
1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税=收入总额 x 税务核定固定比例*所得税税率
2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税=利润总额 x 所得税税率，这里的利润总额是纳税调整后的利润总额，也就是下面所说的应纳税所得额。
3、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
其次：企业所得税的计提：
一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益（- 公允价值变动损失）+ 投资收益（- 投资损失）
2、利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
3、应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额
应纳所得税 = 应纳税所得额 x 税率
4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。（此适应税率已过时）
二、会计分录
一般是按季度计提或年终一次计提，这个没有硬性规定。

1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
最后：有利润亏损的，不需要计提企业所得税。