转出未交增值税和未交增值税年末记账后有余额，新2013小企业会计准则中初始化转入哪个科目

Question

如题所述

Answer 1

应交税金科目下设应交增值税和未交增值税科目。
应交税金——应交增值税

应交税金——未交增值税
应交税金——应交增值税下三级科目设进项税额、转出未交增值税等借方科目；销项税额、出口退税、进项税额转出等科目。期末销项税额-进项税额大于零时，当期有应缴税额，则借应交税金——应交增值税（转出未交增值税），贷应交税金——未交增值税，月末应交税金——应交增值税科目各明细科目借贷方相抵后为零；期末销项税额-进项税额小于零时，当期有留抵税额，不需缴税，不需做会计处理，应交税金——应交增值税科目各明细科目借贷方相抵后的借方余额为留抵税额，结转至下一期继续抵扣。
应交税金——未交增值税的余额一般在贷方，为应缴税额，缴税后转平。

Answer 2

转出未交增值税和未交增值税年末记账后有余额不需要单独处理
转出未交增值税属于应交增值税的三级科目，只要应缴增值税科目期末余额为零就可以。
未交增值税属于应缴税费的二级科目，可以有余额。追问

不是吧 2013 小企业会计准则中 ，没有这两个科目。 直接加两个科目？我是想知道这两个科目的余额该怎么转

追答

这是应缴税费的二级和三级科目，还有的。

追问

应交税费下次二次科目 增值税、销费税、营业税、城市维护建设税等，没有未交增值税
增值税下设三级科目有进项税额、销项税额，没有转出未交增值税。

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