本年利润科目年底结转怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

一、年末，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。

1、如“本年利润”为贷方余额，为全年净利润，

借：本年利润，

贷：利润分配—未分配利润；

2、如”本年利润“为借方余额，为全年净亏损，作相反的会计分录。

二、年末还要将除”利润分配—未分配利润“外的其他明细科目的余额，全部转入“利润分配—未分配利润”明细科目。

1、借记”利润分配—未分配利润“，贷记”利润分配——提取盈余公积“”利润分配—应付股利“；

2、借记”利润分配—盈余公积补亏“，贷记”利润分配—未分配利润“等。

3、结转后，“利润分配—未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。