账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。
其主要内容有:
1、现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对;
2、银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对;
3、材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对;
4、应收账款、应付账款、银行借款等结算款项,同有关单位定期核对。
扩展资料:
应收、应付款项的清查,是采取同对方单位核对账目的方法首先,检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性。查明本单位记录正确无误后,再编制对账单,可通过信函寄交对方。
对账单可以编制一式两联,一份由对方单位留存,另一份作为回单。对方前段时间如果核对后相符,应在回单上盖章并退回本单位,如果数字不符,应在回单上注明不符情况,或另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。
在核对过程中如发现未达账项,双方均应采用调节账面余额的方法,核对往来款项是否相符。如果发现记账错误,应立即查明,并按规定予以更正。
参考资料:百度百科-账实核对
帐实核对的内容包括:
1、现金日记账账面余额与现金实际库存数核对。
2、银行存款日记账账面余额与开户银行账目相核对。
3、各种材料分类账账面余额与实存数的核对。
4、有关债权债务分类账的余额与对应债权债务人的核对。
扩展资料:
现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符:
1、平时,现金日记账要日清月结。每天均应结出余额,该余额应该同库存现金实有数相一致。到了月末或者年末以及专门进行财产清查时,也要对现金进行清查盘点。库存现金的清查是通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数,再与现金日记账的结存数进行核对,以查明盈亏情况。
2、一般是根据现金日记账的当天余额来清点的,必要时还可采用突出盘点的方法。为明确责任,盘点时,出纳员必须在场,重点清查现金是否短缺,或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。
3、盘点结束后,根据盘点结果编制“现金盘点报告表”,并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。
参考资料来源:百度百科-账实核对