其他货币资金核算的范围

Question

如题所述

Answer 1

其他货币资金核算的范围：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。具体如下：

1、银行汇票存款：

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

2、银行本票存款：

银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。

3、信用卡存款：

信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

4、信用证保证金存款：

信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

5、外埠存款：

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

6、存出投资款：

存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

其他货币资金业务的一般查证方法：

1、查阅旧账：

查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

2、提供文书：

要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。

3、记账记录抽审：

从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制度；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。

4、查验汇款通知书：

对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实；在货币向资金发生后是否及时入账；收到在途货币资金后是否及时注销；对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。