汇算清缴所得税做账时涉及到的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

汇算清缴时所得税怎么做账？相信很多会计朋友在工作中遇到过这个问题，让我们来一起了解吧。
汇算清缴时涉及到的会计分录
应补缴税额=全年应交所得税-已预交税额，数额为正数，分录如下：
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税缴纳
汇算清缴税款时，分录如下：
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润时会计分录如下：
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果企业多缴税额,数额为负数，分录如下：
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴补交所得税会计分录
(1)补提所得税时：
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应缴所得税
(2)月末结转：
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时：
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款