首先,销项和进项是相对的,对销售方来说叫销项,采购方来说就是进项了。
其次,增值税是价外税,实际税负人是采购方,而销售方有代收代缴的义务。
最后,增值税的征税对像是增值额(而不是流转额),所以只对增值的部分交税。
增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人,你花1元钱买商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元。
当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款。实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元。0.17元叫进项税,0.204元叫销项税。用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税。抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额。当月没抵扣完的可到以后抵扣。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。
那个进项税转出为什么是 外销乘征退税率之差
追答因为出口环节是免税的,即的实际是就是你之前采购环节的进项税,但有的货物不是全额退税的,差额部分就是不予退税的金额。也就是这部分进项税不退给你了。不退给你实际就是你不能抵扣了。所以要作进项转出。
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