财务会计利润分配习题期末账务处理。会计分录

Question

山东海龙股份有限公司2011年1~11月份累计实现利润总额为3 000 000元，所得税税率为25%，不存在纳税调整事项，应交所得税为750000元。公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积。公司股本（70万股，每股1元）700 000元，现每股市价6元，公司决定发放股票股利10％（即股东每持有10股可得1股），并且按发放股票股利后的股数派发现金股利每股O.1元。
12月末结账前，有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称

结账前余额

主营业务收入

900 000（贷）

其他业务收入

250 000（贷）

投资收益

150 000（贷）

营业外收入

25 000（贷）

主营业务成本

350 000（借）

其他业务成本

150 000（借）

营业税金及附加

10 000（借）

销售费用

60 000（借）

管理费用

210 000（借）

财务费用

150 000（借）

营业外支出

55 000（借）

Answer 1

一、2011年1-11月的净利润=3,000,000.00-750,000.00=2,250,000.00
二、2011年12月份结转损益的会计分录：
借：主营业务收入 900,000.00
其他业务收入 250,000.00
投资收益 150,000.00
营业外收入 25,000.00
贷：主营业务成本 350,000.00
其他业务成本 150,000.00
营业税金及附加 10,000.00
销售费用 60,000.00
管理费用 210,000.00
财务费用 150,000.00
营业外支出 55,000.00
所得税费用 85,000.00（340,000.00*25%）
利润分配-未分配利润 255,000.00
三、2011年度的净利润（未分配前的“利润分配-未分配利润”）=2,250,000.00+255,000.00=2,505,000.00（元）
四、提取盈余公积会计分录：
借：利润分配-提取法定盈余公积 250,500.00
利润分配-提取任意盈余公积 125,250.00
贷：法定盈余公积 250,500.00
任意盈余公积 125,250.00
五、发放股利会计分录：
借：利润分配-发放股票股利 70,000.00
利润分配-发放现金股利 77,000.00
贷：实收资本 70,000.00
应付股利 77,000.00
六、最终将未分配利润转入“未分配利润”科目
借：利润分配-“所有二级明细科目汇总数” 1,982,250.00
贷：未分配利润 1,982,250.00