.货币资金的管理
4.1 货币资金是经营过程中停留于货币形态的部分资金。包括现金，银行存款、其他货币资金。公司的财务部是货币资金管理的主管部门。
4.2 现金管理
4.2.1 现金主要是用于公司日常零星开支或找零，财务部对现金的收支进行监督和长期稽核管理。
4.2.1.1 现金集中管理于财会部门，由财会部门的现金出纳员负责专门保管。4.2.1.2 出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐薄的登记核算，会计稽核和会计档案工作;财务印鉴与现金和银行结算凭证应分别管理，不能集中由出纳员保管或兼管。
4.2.1.3 现金应安全妥善保管。每日业务结束，出纳员应结清帐务，做到帐实相符后，按规定存入银行后将库存现金放入保险柜中。
4.2.1 现金的使用范围
4.2.1.1 支付给员工个人的工资、奖金、补贴、津贴、福利补助费、抚丧费、差旅费等国家规定的款项。
4.2.1.2 支付给不能转帐的集体单位和个体户或居民个人的劳务报酬和购买物资款项。
4.2.1.3 银行规定的结算起点以下的零星开支。
4.2.1.4 按银行核准的库存备用金。答案补充
4.2.2 库存现金限额
4.2.2.1 日常零星开支所需库存现金由基本开户银行根据实际情况核定。4.2.2.2 需要增加或减少库存现金限额，应向基本开户银行申请，由银行核定。4.2.2.3 每日现金结存数，不得超过核定限额（核定限额为3000元），超过的应及时送存银行。低于限额时，可签发现金支票从银行提取现金补足限额。4.2.3 日常现金收支手续规定。
4.2.3.1 现金收入必须有原始凭证。收款原始凭证种类有：
4.2.3.2 收款收据单
4.2.3.3 银行进帐单
4.2.3.4 产品销售发票或材料调拨单
4.2.3.5 现金支票存根
4.5.3.6 其他符合规定要求的原始凭证
4.2.4 现金支付必须要有原始凭证。付款原始凭证种类有：
4.2.4.1 借款单、付款单
4.2.4.2 差旅费报销单，其他报销单。
4.2.4.3 员工工资单或奖金、津贴、补助费的领款明细表。
4.2.4.4 零星费用单据和零星采购增值税发票或普通发票。
4.2.4.5 银行解款单回单。
4.2.4.6 其他符合规定要求的支付单据。答案补充
4.2.5 现金收支的记帐凭证规定：原始凭证上所列项目内容必须齐全、数字准确、手续完备。原始凭证必须经过会计人员审核。确认其合法、真实、完整、准确后，才能根据其填制收付记帐凭证，以此作为现金出纳员执行收款和付款的正式依据。
4.2.6 以现金收取的货款，或以现金形式收取的其他营业收入应于当日送存银行.。
4.2.7 收现与签发收据应分别专人负责。收取现金，应由会计审核人员签发收据，由现金出纳员收款，并将应存银行的现金送存银行。
4.2.8 现金收款凭证应当及时编号，建立有序号、时间、摘要内容等项目的现金收入备查薄。收据应一式三联，一联留记帐、一联交由交款人、一联留存。对三联收据必须登记领用人签章的领用数量和起讫编号，由专人负责定期检查以防止短缺。
4.2.8 现金支付可以从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付，发生“坐支现金”现象。
4.2.9 现金支付除必须严格执行现金使用范围外，所附原始凭证必须经过会计人员审核，确认其符合财政，财务制度和现金管理制度的规定，符合财务开支标准。答案补充
4.2.10 办理现金的收、付款凭证，必须加盖“现金收讫”和“现金付讫”字样章，同时还必须在有关原始凭证上加盖“附件”字样章。
4.3 对于违反规定用途或不符合开支标准的支出，要拒绝报销。对于挪用备用金，以个人名义存储等非法行为，要及时制止，并追查经济责任。
4.3.1 使用备用金后，要在三天内办理报销。若该借款人任务终结，应结清帐务。
4.3.2员工个人因工作变动，应及时通知财务部门，并督促员工结清费用并归还备用金，否则财务部门拒绝在调离手续或离职手续上签章。
4.4 现金核算：设置“现金”科目对现金的收、付、余进行日常核算，并做好日清月结工作，及时登记“现金日记帐”。
4.5 库存现金的清查
4.5.1 为了保证现金的安全和完整，财务主管应组织内部稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查。
4.5.2 现金出纳员对经管的库存现金必须做到帐实相符，日清月结。
4.5.3借条、收据等“白条”单据不得抵充库存现金数，不得以盘点的长款抵补以前的短款。
4.5.4现金清查中发现短缺或盈余时，应及时查明原因，如果是工作失职造成，应根据情节轻重追究过失人的经济责任。答案补充
5银行存款及其他货币资金的管理
5.1 银行存款是公司在银行和其他金融机构的货币资金。
5.1.1 日常经营活动所发生的各项经济往来，除按现金管理规定可使用现金外，其他都必须办理银行转帐结算。
5.1.2 公司财务部必须严格遵守《银行结算办法》中规定的结算纪律，并做到：5.1.2.1 不得出租出借银行帐户。
5.1.2.2 不得签发空头和远期支票。
5.1.2.3 不得套取银行信用。
5.1.3 转帐结算种类包括银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）银行本票、支票（现金支票、转帐支票）、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。答案补充
5.1.4 支票的管理
5.1.4.1 现金出纳人员负责签发银行支票，其他人一律不得签发支票，印鉴与支票应分别保管，不得集中由一个人专管。
5.1.4.2 建立空白支票登记薄。
5.1.4.3 支票的签发必须按规定填写，各要素填写齐全，转帐限额支票还应注明限额，并加盖预留银行印鉴。支票日期、金额、收款人不得更改，更改的支票无效。
5.1.4.4 建立转帐支票备查薄。支票签发人员签发转帐支票时，必须根据借款人所持手续完备的借款单进行转帐限额支票登记。
5.1.4.5 对未收回的支票存根及相关的附件，应进行清理督促收回。支票遗夫，应及时到银行挂失，并同时通知财会部门否则造成的损失由当事人负责。
5.1.4.6 支票作废，应做作废登记。并妥善保管，不得丢失。
5.1.4.7 对支付款项的支票应先填写收款单位和在小写金额处着上“￥”限额符号，同时在支票存根上由收款人签字。必要时填写金额、用途、时间。
5.1.5银行存款核算： 应设置“银行存款”科目，对本单位银行存款收、支、余进行日常核算，并及时登记银行存款日记帐，月未应编制银行未达帐调节表。答案补充
5.2 其他货币资金的管理。
5.2.1 其他货币资金是指公司经营过程中，与库存现金和银行存款存放地点及用途不同，属于货币资金的款项。包括外埠存款，银行承兑存款，银行承兑汇票存款,银行本票存款和在途货币资金。
5.2.2 同现金和银行存款一样，其他货币资金也必须严格按照有关现金和银行结算制度的规定。按照会计手续取得或填制各种结算凭证，连同其他原始凭证作为企业收、付款的书面证明。经有关人员审核签章后，填制收、付款凭证进行核算。6往来结算资金的管理
6.1 往来结算资金是公司在与国家、其他单位、个人结算过程中被占用和占用外界的各项款项，包括应收、应付票据和应收预付款项、应付及预收款项和其他应付及预收、应收及预付款项。
6.2 应收、应付票据是在采用商业汇票结算方式下，因销售商品等而收到商业汇票，或因购买商品，物资等而支出承兑的商业汇票。答案补充
6.3 应收、应付票据的管理。
6.3.1 财务部应指定专人负责管理商业汇票，除设置帐户进行核算外，还应设置、“应收票据备查帐薄”和“应付票据备查帐薄”逐笔登记每一商业汇票的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人、或收款人姓名、单位名称、到期日、利率、利息、贴现日期和贴现率、贴现净额、以及收款日期、收回金额或付款日期、付款金额等资料。商业汇票到期结算后，应在备查帐薄内逐笔注销。 正确计算应收票据利息及贴现净额 。
6.4 应收帐款的管理。
6.4.1 财务部为应收帐款的管理部门。必须严格控制应收帐款余额，加速货款回收，采取有效措施，积极组织催收，减少资金占用。
6.4.2 财务部应按月编制“应收帐款账龄分析表”反映赊销货款的时间，报送总经理。
6.4.3 公司销售部门应根期末应收帐款余额和库存商品资金，结合目标计划，销售市场形势，编制次月货款回收计划指标。强化销售资金回笼意识，加速资金周转。
6.4.4 应收帐款确定为坏帐的，应按规定报总公司批准后作相应会计处理，对三个月以上未收回的应收帐款，按《应收账款管理办法》执行。答案补充
6.5 往来结算资金的核算。
6.5.1 会计核算人员应随时对往来结算资金进行清理，避免呆坏帐发生。
6.5.2 应设置“应收帐款”、“应收票据”、“应付帐款”、“应付票据”和“其他往来”等科目对结算资金进行核算。
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