2013年小企业会计准则科目问题?

Question

12年里面的应交税费二级科目里面的应交企业所得税还有印花税，代垫个人所得税这些要结转到哪些科目呢，里面还有哪些科目也是需要变动需要注意的呢。

Answer 1

1、应交企业所得税是在缴纳的时候转出来的
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
2、印花税也是这样，计提的时候：
借：管理费用
贷：应交税费—应交印花税
缴纳的时候：
借：应交税费—应交印花税
贷：银行存款
我们在日常账务处理的时候一般印花税也是通过应交税费来核算，每月也是要通过结转和缴纳的，但是书本上是说印花税不通过应交税费来核算，直接计入管理费用。每个企业情况不一样。
3、代垫的个人所得税需要从个人工资里扣出来
借：应付工资
贷：库存现金/银行存款
应交税费—个人所得税
另：当时交个人所得税的时候：
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款

Answer 2

计提时：借应付工资（或应付职工薪酬）贷应缴税费-应交个人所得税
缴纳时：借应缴税费-应交个人所得税
贷银行存款

Answer 3

企业所得税就是上一个人回答的，但印花税不通过应缴税费核算，交印花税时直接计入管理费用